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中共河南省财政厅党组关于印发《关于规范财政管理 严肃财政工作纪律的规定》的通知
作者:科技信息处   来源:科技信息处(审计处)    时间:2010-10-28   浏览: 人次

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厅机关各处(室、局)、厅属各单位:
    为规范财政管理,严肃财政纪律,坚持依法理财,促进财政厅廉政建设,预防违法违纪行为发生,推动财政管理进一步规范化、制度化、法制化,现将《关于规范财政管理 严肃财政工作纪律的规定》印发你们,请认真遵照执行。厅属各单位可以根据本规定,结合本单位工作特点,制定实施办法。
 
附件:关于规范财政管理 严肃财政工作纪律的规定
 
 
 
二00七年十一月十三日
 
附件:
关于规范财政管理 严肃财政工作纪律的规定
 
第一章  总    则
    第一条  为了规范财政管理,坚持依法行政、依法理财,严肃财政纪律,促进财政厅廉政建设,预防违法违纪行为的发生,根据有关法律、行政法规,制定本规定。
    第二条  财政厅机关、行使财政职能的厅属单位及其工作人员履行财政职责,适用本规定。
    第三条  财政厅机关、行使财政职能的厅属单位及其工作人员应当严格遵守法律、行政法规、规章和其他财政规范性文件,坚持原则,各司其职,互相配合,改进工作作风,提高工作效率。
    第四条  厅党组会、厅务会、厅长办公会议决定事项应当符合国家法律、行政法规和有关政策,各处(室、局)应当认真贯彻落实。经主管厅领导批准,由有关处(室、局)牵头承办、其他处(室、局)配合的事项,相关处(室、局)应当按要求积极配合办理。
第二章  预算编制
    第五条  编制年度省级预算草案,应当遵循公平、透明、规范、高效的原则,不得违反有关法律、行政法规、规章和其他财政规范性文件,不得违反预算编制的有关工作规程。
    第六条  各有关处(室、局)应当认真审核和编制所分管部门的预算,发现虚报、谎报、瞒报预算等问题应当及时纠正。
    第七条  各有关处(室、局)在编制收入预算时,应当按照财政收入(含政府非税收入,下同)项目逐项予以核定,不得隐瞒或少列,也不得将上年的非正常收入作为编制收入预算的依据。
    第八条  各有关处(室、局)在编制省级部门支出预算时,对基本支出预算应当按照国家和省规定的定员定额标准予以核定;对项目支出预算应当按规定区别轻重缓急分类排序,编列到具体项目和具体单位。不得擅自提高定额标准,不得将不应当列入预算的开支项目列入预算。
    第九条  各有关处(室、局)应当认真审核各部门的年度政府采购预算,按照规定应当列入政府采购预算的类别和项目,必须编入政府采购预算,不得放宽标准。
    第十条  应当建立健全省本级预算项目库,推动项目预算滚动管理。进入项目库的项目,须经项目主管部门提出申请,有关处(室、局)集体研究提出初审意见,报主管厅领导批准,并送预算处、监督检查处备案。
    第十一条  省级预算经省人大常委会批准后,各有关处(室、局)应当在30日内按法定程序办理批复省级各部门预算,并如数下达;对年初难以确定具体部门或具体支出数额的项目,由有关处(室、局)会同预算处提出申请,报主管业务和主管预算的厅领导批准,并抄送国库处、监督检查处。
     第十二条  各有关处(室、局)对省人民代表大会代表提出的涉及预算编制等财政方面的询问和质询,应当在规定的时限内办结,不得互相推诿。
第三章  预算执行
    第十三条  各有关处(室、局)不得违反有关法律、行政法规、规章和其他财政规范性文件,擅自审批免征、减征、缓征预算收入,不得截留、侵占、挪用预算收入。
    第十四条  预算执行中需使用超收财力追加支出的,由各分管处(室、局)对有关部门报送的报告,提出安排意见,经预算处审核,经厅长签发,报省政府审定。属于政府采购目录以内或限额标准以上的项目,按政府采购规定实施。对于省级补助市县的专款发文和企事业单位的上划、下划,一般截止11月底为止;对于本年预算的追加、追减,一般截止12月20日为止。 
    第十五条  不同预算科目之间资金不得擅自调剂。预算执行中确因特殊情况需要调整的,由分管处(室、局) 提出调整方案,说明理由,经预算处审核,报主管业务和主管预算的厅领导批准后,按有关程序办理预算科目调整,并抄送监督检查处、国库处。
    第十六条  对部门预算年初难以确定具体支出数额的项目,确需安排时,应当根据有关部门的申请,由分管处(室、局)审核并提出具体意见,会签预算处,报主管厅领导批准后办理相关手续,不得年终突击分配。对资金的使用要跟踪问效,进行绩效评价和绩效监督。
    第十七条  预算资金应当严格按照部门预算、用款计划、资金使用进度等规定程序,并结合国库库款情况及时办理拨付,原则上不得办理无预算、超预算、无用款计划、超计划的拨款,不得推迟办理应拨付款项。在部门预算批复前,可按照预算控制数、上一年同期的预算支出数及用款计划拨付资金。除特殊情况外,各项实拨资金拨款,应当截止当年12月25日为止。
    第十八条  国库处、国库支付局具体拨款经办人、总预算会计、复核人应当各司其职,建立相互制约的机制,并定期轮岗。
    第十九条  预算资金拨付实行印鉴分管制约制度。拨款人负责经办人印鉴的加盖和保管,复核人负责处(室、局)专用拨款印鉴和批准人印鉴的加盖和保管。资金拨付应当印鉴齐全。会计印鉴不得用于其他用途。
    第二十条  国库处办理省级对地方财政的资金调度,应当严格依据省级补助地方支出预算文件、相关财务或决算资料等,并结合省级与地方国库库款情况,按有关制度或管理办法合理调度。因特殊情况需要安排超调资金,应当履行必要的审批程序,规范操作。
    第二十一条  办理预算拨款、收入退库、政府非税收入用款,应当将其申请书所填列的账户信息、预算科目和加盖的印鉴,与预算单位预留的账户信息和省级财政拨款印鉴卡认真核对,确认无误后方可拨付。
    第二十二条  省级财政资金账户统一由国库处负责在中国人民银行、国有或国家控股商业银行开设。如因特殊情况确需开设新的省级财政资金账户时,须由有关处(室、局)提出申请,国库处审核后,报厅务会议审定。
    第二十三条  任何单位和个人不得坐支、挪用、私分存入商业银行财政资金的利息。除特别规定外,利息收入应当按规定及时足额上缴国库。
    第二十四条  预算收入退库应当严格按国家有关法律、行政法规和政策规定办理。有关处(室、局)应当根据部门预算、预算单位或企业上报的申请资料认真审核。收入退库文件应当会签预算处、国库处,并抄送监督检查处。退库批复文件应当抄送监督检查处、国库处,国库处对退库申请审核无误后,方可办理。
    第二十五条  除预算已安排的专项资金外,任何单位和个人不得采取私下授意等非规范方式,将省级财政资金越级安排给非省级部门、非市级财政部门;不得受理越级报送的资金申请报告。
    第二十六条  任何单位不得将省级预算资金通过主管或所属单位转给地方财政部门或其他部门使用,更不得将预算资金通过地方、主管部门或有关企业转回本单位、个人使用。严禁以任何形式用预算资金设置账外账和私存私放财政资金或者其他公款。 
    第二十七条  省财政补助市县财政的资金,应当严格按照有关转移支付办法分配,以体现客观、透明、公平、公正的原则;补助资金应当集体讨论、及时下达,不能集中在年终划转;补助项目及金额应当以正式发文方式通知市县财政,补助专款的种类、规模、分配办法等应当公开,不得暗箱操作。
    第二十八条  财政专项资金,应当制定专门的管理办法,明确使用原则、范围和方向,保证专款专用,不得安排到与专项资金性质无关的项目或单位。对不符合现行政策或已到期的专项资金,应当及时清理。
    第二十九条  国库处、国库支付局应当加强和健全会计核算,及时处理账务,做到日清月结,并定期与省级各部门(单位)、中国人民银行郑州中心支行国库处和开户银行对账,发现问题及时处理。
    第三十条  有关预算执行的文件、会计资料、账户信息等档案,应当按照有关档案管理办法,做好立案、归档保管、利用工作,做到完整、齐全、清楚,严禁遗失或擅自毁弃。
第四章  决    算
    第三十一条  省级决算草案应当按照有关法律、行政法规、规章和其他财政规范性文件编制,做到数据准确、编报及时、内容真实完整。
    第三十二条  编制省级决算草案,不得擅自将本年度的收入和支出转为下年度的收入和支出,或者将下年度的收入和支出列为本年度的收入和支出。
    第三十三条  有关处(室、局)对省级各部门(单位)报送的年度决算报告、归口管理的部门基金等年度决算,应当认真审核,对不符合有关法律、行政法规、规章和其他财政规范性文件以及内容不真实、不完整的,应当予以纠正。
    第三十四条  有关处(室、局)在每年度终了时应当对结转项目和结余资金进行清理,需要结转或用于安排其他项目支出的,应当按规定程序报批,不得擅自确定结转项目和资金数额。
第三十五条  有关处(室、局)办理省级财政对市县财政的结算,应当严格依照有关法律、行政法规和政策规定办理,做到公开、公平、规范、统一。
    第三十六条  严禁借财政结算之机,搞“口头协议”或电话通知,通过暗中补助等途径谋取小团体和个人私利。
    第三十七条  省级决算草案经省人大常委会批准后的20日内,有关处(室、局)应当按法定程序,向省级各部门和单位批复年度决算。
第五章  其他财政审批、管理事项
    第三十八条  各有关处(室、局)应当严格规范财政审批行为,公布财政行政许可事项和财政行政审批项目(涉密项目除外),简化程序,规范操作,加强监管,便民高效,不得推诿、拖延。应当健全审批公示制度,提高审批的公开性和透明度,自觉接受监督。应当建立健全财政许可和审批的定期评价制度,对过时的财政许可和审批事项定期进行清理、废止。
    第三十九条  应当依法对行政事业单位国有资产进行产权界定和登记,并抄送监督检查处,严禁将国有资产界定为非国有资产,也不得将非国有资产界定为国有资产。
    第四十条  切实依法加强对资产评估行业的行政监督管理工作,不得干预资产评估事务所具体事务,不得明示或者暗示指定资产评估中介机构。
    第四十一条  严格非经营性国有资产处置程序,审核非经营性国有资产处置方案应当经集体研究,并抄送监督检查处,不得违法审批处置非经营性国有资产。
    第四十二条  应当依法审批河南省行政事业性收费项目。定期编制并发布全省行政事业性收费和政府性基金目录。
    第四十三条  严格财政票据管理,制定《财政票据管理规定》,明确财政票据的使用范围,不得违反票据印制、发放、使用、保管、核销的有关规定。
    第四十四条  政府采购处依法履行政府采购管理监督职责,不得参与政府采购中有关商业活动。
    第四十五条  在利用政府国外贷款、赠款工作中,禁止擅自介入商务谈判和招标采购,严禁利用职权明示或者暗示项目单位接受代理公司和供货商,不得向买卖双方推荐或引见代理,不得干预项目单位和采购公司对供货商的选择,不得放任项目单位不按公开招标程序私定供货商,不得以谋取私利为目的私自同外商或其代理接触和往来,不得以任何方式向外商提供不对外公开的文件和资料,不得泄露各类业务谈判方案等机密。
    第四十六条  办理政府非税收入用款,应符合综合财政预算的规定。
    第四十七条  组织财政、财务、会计及其他财政业务人员培训,不得收取不合理费用,不得出售培训代理权,不得滥发培训证件,不得委托不具备条件的机构进行培训。
    第四十八条  培训经费和其他财政业务经费结余,应当及时归还原渠道或交厅办公室按规定处理,任何单位和个人不得擅自动用。
    第四十九条  负责受理罚没款和工作人员上交礼金的机构,应当指定专人办理缴入国库事宜,及时、准确登记、入账,不得延误、流失。
    第五十条  组织会计资格考试、注册会计师考试,应当加强保密管理,实施有效的内部控制,严禁泄漏试题、篡改考试成绩等徇私舞弊、弄虚作假行为。
    第五十一条  建立健全财政数据综合管理制度,明确财政数据的统计、管理与提供等各个环节的职责。不断提高财政数据综合管理工作效率,确保财政数据信息采集的及时、真实和完整。严格遵守财政数据的对外披露规定,未经批准,不得擅自对外发布。对外提供财政数据应当统一口径、统一管理。
    第五十二条  财政资金绩效评价应当坚持客观、公正、公开原则,科学合理地组织开展。对行政事业单位资产清查结果的审定,应当按规定的程序和资产损失认定标准办理,不得违规操作。
    第五十三条  税政条法处应当依法办理行政复议,组织行政诉讼应诉,组织行政处罚听证。其他有关处 (室、局)应当积极配合。
第六章 监督检查
    第五十四条 监督检查处应当对省级预算管理、银行账户设置、政府采购预算的编制执行和有关业务处的预算执行情况实施经常性的监督检查。
    第五十五条 监督检查处应当加强对政府收支分类改革执行情况、行政事业单位国有资产管理情况、政府采购管理情况、政府投资评审管理情况、财政事业经费使用情况进行监督检查。
    第五十六条 各处(室、局)下发的财政收支和部门年度预算、决算;调整收入、支出的指标文件应在文件印发之日起5日内抄送监督检查处。
    第五十七条 各处(室、局)拟订颁布的有关财政规章、制度、办法以及与财政监督有关的业务文件应当抄送监督检查处,其中涉及财政监督检查规定的,应当事先会签监督检查处。监督检查处负责承办税收政策执行情况的监督检查工作时,涉及对税收政策执行情况进行监督检查的结论性文件,应当会签税政条法处。
    第五十八条  财政厅组织开展的各项执法监督检查工作统一归口监督检查处负责。监督检查计划由监督检查处商有关处(室、局)拟定,并报厅领导批准,批准后的监督检查计划应当抄送驻厅监察室。
    第五十九条 各有关处(室、局)应当认真履行监督管理职责,将财政管理工作贯穿到业务工作的全过程,建立事前审核、事中监控、事后检查制度,做到监督管理经常化、规范化、制度化。各处(室、局)应当认真贯彻执行《财政违法行为处罚处分条例》、《财政检查工作办法》(财政部令第32号)等法律法规。监督检查处应当对贯彻落实情况进行监督检查。
    第六十条  有关处(室、局)和监督检查处应当加强预算执行的监督管理。国库处、国库支付局应当建立国库集中收付监督制约机制,对财政国库动态监控中发现的问题及时核查,问题比较严重的,会同有关处(室、局)处理、纠正,重大事项报经主管厅领导批准。
    第六十一条 监督检查处应当按照《财政部门内部监督检查暂行办法》,开展对厅机关和厅属单位的内部监督检查,各有关处(室、局)和单位应当配合和支持,及时、完整地提供备查文件和有关资料,如实说明情况。
    第六十二条  财政监督检查工作应当按照《财政检查工作办法》(财政部令第32号令)的要求,认真履行各项程序,实施监督检查,不得自行删减工作程序或违规处理检查中发现的问题。
    第六十三条  实施财政监督检查,应当遵守国家有关保密规定。不得泄露应保密的检查事项;不得泄露检查中知悉的国家秘密和被检查单位的商业秘密;不得将检查中取得的资料用于与检查工作无关的事项。
    第六十四条 与被检查单位和个人有直接利害关系、可能影响公正检查的工作人员应当回避,不得参加检查。
    第六十五条 检查人员应当如实记录和报告检查中发现的问题,不得知情不查、隐瞒不报或查多报少,也不得随意夸大问题。任何单位和个人不得指使或暗示检查人员回避或隐瞒被检查单位的问题,或者刁难被检查单位。
    第六十六条  应当建立健全财政检查的复核制度,指定内部有关职能机构或者专门人员,对检查组提交的财政检查报告以及其他有关材料予以复核。
复核人员与被检查单位和个人或者检查人员有直接利害关系的,应当回避。
    第六十七条 财政部门对财政检查报告和复核意见进行审定后,应当根据不同情况作出如下处理:对未发现有财政违法行为的被检查单位和个人作出检查结论;对有财政违法行为的被检查单位和个人依法作出行政处理、处罚决定;对不属于本部门职权范围的事项依法移送。
财政检查报告与复核意见存在重大分歧的,财政部门应当责成检查组进一步核实、补正有关情况或者材料;必要时,应当另行派出检查组,重新实施财政检查。
    第六十八条  财政厅应当对拟下发的检查处理决定进行内部审理。检查处理决定应当会签主管被检查单位的业务处室。检查处理决定涉及行政处罚的,应当会签税政条法处。
    第六十九条  对重大违法违纪问题,应当集体研究,提出意见,按规定程序处理。任何个人不得擅自决定对重大违法违纪问题的处理。
    第七十条  下发财政行政处罚、处理决定之前,应当告知当事人作出行政处罚、处理的事实、理由及依据,并告知当事人依法享有的权利。属于听证范围的,还应当告知当事人有要求举行听证的权利;当事人要求听证的,应当依照《财政机关行政处罚听证实施办法》(财政部令第23号)的规定组织听证。财政行政处罚、处理决定应当会签税政条法处,并送税政条法处备案。
当事人有权进行陈述和申辩。必须充分听取当事人的意见,对当事人提出的事实、理由和证据,应当进行核查;当事人提出的事实、理由或证据成立的,应当采纳。
    第七十一条  实施财政监督检查,对被检查单位的违法违纪问题,除及时作出处理、处罚外,还应当追究相关人员的责任。凡涉及有关人员应当受到党纪、政纪处分或者刑事处罚的,应当及时移交有关部门,不得压案不报。
    第七十二条 对已办理结案的检查项目,应当将检查证据、检查报告、处理决定等相关检查资料,按规定立卷、归档,不得遗失、短缺或擅自销毁。
    第七十三条  对群众举报案件,属于处室职责权限范围的,应当及时处理;不属于处(室、局)职责权限范围的,应当及时移交有关部门处理。受理群众举报,应当为举报人保密。
第七章  责任追究
    第七十四条  对违反本规定的行为,法律、法规和规章规定了法律责任的,依照其规定追究责任;法律、法规和规章未作规定的,依照本规定追究责任。
    第七十五条  凡违反本规定的,根据情节的轻重、违纪金额的多少、危害后果的大小,给予相应的处理。
    (一)对于违反本规定,情节轻微,没有造成严重后果的,对有关责任人、单位主要负责人及其他负领导责任的人员给予适当组织处理。组织处理的方式包括:批评教育、通报批评、调离等。
    (二)对于违反本规定,情节严重,造成财政资金损失或者不良影响的,除对有关单位给予通报批评,责令限期改正,并追缴、追还应上交的或被侵占、挪用的资金,没收非法所得以外,对有关责任人、单位主要负责人及其他负领导责任的人员依照有关规定给予相应的党、政纪处分或者组织处理。
    (三)对违反本规定涉嫌犯罪的,移送司法机关处理。
    第七十六条  涉嫌违反本规定的,分别由机关纪委、人事教育处负责调查核实,或按有关规定商驻厅监察室调查处理。必要时,由监督检查处对业务进行审计,以确定违纪违规事项。
    第七十七条  违反本规定的处(室、局)、单位和工作人员,分别由人事教育处、机关纪委和驻厅监察室依照法定程序作出处理。监督检查处开展内部监督检查发现的违反本规定的问题,由监督检查处提出处理意见或建议,报厅领导批准后,按法定权限和程序进行处理。   
    第七十八条  各处 (室、局)、单位应当严格执行本规定,把执行本规定作为财政业务工作和党风廉政建设的重要工作来抓,定期对本规定的执行情况包括内容、程序进行检查。人事教育处应与监督检查处相互沟通情况把执行本规定的情况,作为对干部考察使用、年度考核的必查内容。
第八章  附    则
    第七十九条  本规定自下发之日起施行。本厅施行前制定的有关规定与本规定不符的,按此规定执行。
    第八十条  本规定由监督检查处负责解释。
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
主题词:财政管理  廉政建设  通知
抄送:财政部,省纪委,省监察厅,各省辖市、有关县(市)财政局。
河南省财政厅办公室           2007年11月13日印发
 
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